一般税务代表
GENERAL FISCAL REPRESENTATION (gfr)
拓展欧洲市场？
设立海外仓？
交易双方都不愿付税？
客户要求DDP双清？
清关、报税流程不清？
EORI、VAT复杂难懂？
退税、递延规则不明？
电商、OSS合规难度高？
联系我们，Augmar为您一一解答。
如果您在欧盟的业务涉及到进口、B2B 交易、采购、库存转移及 B2C 销售，并且希望避免进口增值税的先行支付及后续退税负担，
那么一般税务代表（GFR）方案将是您的理想选择。
作为荷兰的一般税务代表（General Fiscal Representative, GFR），我们协助非荷企业申请境外荷兰增值税号，并以高效、合规的方式管理其在荷兰的增值税义务。通过我们的 GFR 服务，海外企业可申请并使用第23条（Article 23）许可，从而在进口货物至荷兰时无需预先支付进口增值税。
在第23条许可框架下，进口增值税将递延至增值税申报表中申报结清（），而非在海关环节即时缴纳。这一机制可显著改善现金流、加快清关速度，并帮助企业更快进入并拓展欧洲市场。
销售：
销售给荷兰本地企业客户（B2B）：开具不含增值税的发票 → 免征增值税
销售给在其他欧盟国家注册税号的企业客户（B2B）：开具零税率发票 → 免征增值税
销售给非欧盟企业客户或消费者：开具零税率发票 → 免征增值税
通过独立站进行 B2C 销售：使用 OSS（One-Stop Shop，一站式申报） 申报欧盟跨境零售增值税，并通过荷兰税务局统一缴纳，由其再分配至相关欧盟国家
通过电商平台进行 B2C 销售：无需注册 OSS；相关销售可按季度作为**“视同 B2B 销售（deemed B2B sales）”进行申报，适用零税率** → 免征增值税
典型进口与销售场景（一）
非欧盟进口 → 荷兰仓储 → 欧盟范围内销售
进口：
出口国：非欧盟国家
进口国：荷兰
清关：使用自有的荷兰离岸增值税号并适用第23条（Article 23）进口增值税递延机制，在进口申报时无需支付进口增值税
仓储：货物存储于荷兰仓库
典型进口与销售场景（二）
非欧盟进口 → 交叉转运（Cross-Docking） → 直接交付客户
进口：
出口国：非欧盟国家
进口国：荷兰
清关：使用自有的荷兰境外增值税号并适用第23条（Article 23）增值税递延机制，在进口申报时无需支付进口增值税
仓储与转运：在荷兰无仓储，货物仅在港口或中转枢纽短暂停留，用于交叉转运（cross-docking）或二次分拣，随后于当日或次日完成发运
销售：
销售给荷兰企业客户（B2B）： 开具不含增值税的发票 → 免征增值税
销售给在其他欧盟国家注册税号的企业客户（B2B）： 开具零税率发票 → 免征增值税
销售给非欧盟企业客户或消费者： 开具零税率发票 → 免征增值税
通过电商平台进行 B2C 销售： 无需注册 OSS；相关销售可按季度作为**“视同 B2B 销售（deemed B2B sales）”进行申报，适用零税率** → 免征增值税
Augmar 为您提供的服务
注册与许可
申请荷兰离岸增值税号（Dutch offshore VAT number）
申请欧盟 EORI 号码
申请第23条（Article 23）进口增值税递延许
合规与申报服务
提交增值税申报表、欧盟销售清单（EU Sales Listing）以及（如适用）欧盟 Intrastat 申报
提交增值税更正申报
增值税合规视角下的财务文件审查
OSS（One-Stop Shop）适用性评估及申报服务（仅适用于电商业务）
税务风险管理
识别并降低增值税相关风险点
协助应对税务机关问询及税务审计，包括支持性文件的准备与提交
运营支持
发票模板及开票要素建议
供应链及Incoterms选择建议，确保增值税与海关安排的一致性
团队培训：为销售、运营及财务团队提供合规操作指引
请注意
GFR 方案的建档周期相对较长（通常约 3 个月），且需提供最低 5,000 欧元的保证金。
其他增值税方案
希望立即进口货物，同时递延进口增值税？
了解我们的 有限税务代表服务 — Limited Fiscal Representation (LFR)
—— 也许正是适合您的理想方案。
希望避免缴纳最低 5,000 欧元的保证金，但因在欧盟境内存在采购或 B2C 销售而无法使用 LFR？
了解我们的 增值税代理服务 — VAT Agent
—— 也许正是适合您的理想方案。
想了解更多？
欢迎联系我们，或向我们介绍您在荷兰的业务情况，我们将为您提供量身定制的税务解决方案。