VAT合规方案 | 荷兰税务代表服务解析
助力跨境企业合规落地荷兰，优化增值税现金流，安全拓展欧盟市场。
什么是荷兰税务代表？
境外企业可委任一家荷兰本地税务公司作为其税务代表，代为履行荷兰VAT相关的行政与合规义务。在部分情形下，委任税务代表是法定强制要求——例如，境外企业意在使用荷兰第23条进口增值税递延许可的时候。
税务代表代表境外企业处理在荷兰的税务事宜，涵盖但不限于：
荷兰境内的应税经营行为
欧盟内部的采购、销售及货物调拨
自非欧盟国家的进口及向非欧盟国家的出口
税务代表对境外企业应向荷兰税局缴纳的增值税及相关合规操作负有连带法律责任。其具体职责包括：定期审核境外企业所保存的VAT相关财税数据与文件的合规性，并代为提交增值税申报（VAT Return）及欧盟内部销售清单（EC Sales Listing），以及在特定情形下向荷兰中央统计局提交欧盟内部货物流动统计申报（Intrastat Declaration）。
什么是第23条进口增值税递延许可？
第 23 条进口增值税递延许可证（Art. 23 Import VAT Deferment License）是 GFR 的核心优势之一，允许将进口增值税递延至增值税申报表中申报（仅作申报处理，不涉及实际税款缴纳或退还），而非在进口时直接缴纳，为企业提供显著的现金流优势，这也是荷兰税务体系的独特特色。
担任税务代表须持有相应许可证。许可证分为两类：
GFR税务代表 (General fiscal representative) & LFR税务代表 (Limited fiscal representative)
二者在适用范围与责任机制上存在本质差异。
说明： 1） 以上列举均基于货物供应（Goods Supply）场景； 2） LFR适用范围结合荷兰税法规定及奥玛跨境自身业务政策； 3）所列事项为主要常规应税业务，不构成完整业务范围的穷举。
欧盟内B2C跨境派送，当如何合规处理？
注册OSS（One Stop Shop，一站式申报）。
什么是OSS？
OSS是欧盟 B2C 增值税简化制度，允许企业在单一欧盟成员国注册OSS 税号，并通过每季度一份申报表申报在欧盟范围内的所有跨境 B2C 销售。企业无需在每个有销售行为的欧盟成员国单独注册 VAT，可通过一个中央注册管理所有欧盟跨境 B2C 增值税义务。
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